Las pequeñas y medianas empresas atraviesan un entramado tributario y burocrático que les exige tiempo, recursos y capital de trabajo. Una empresa modelo debe cumplir al menos 62 obligaciones tributarias a lo largo de un año

El conjunto está compuesto por 34 tributos de alcance nacional, provincial y municipal, además de 28 regímenes de retención, percepción e información

La cifra no indica cuánto dinero paga una empresa en impuestos, sino cuántas obligaciones debe atender. El modelo contempla una sociedad de responsabilidad limitada con establecimiento propio, empleados, vehículos, cuentas bancarias y operaciones de compra y venta de insumos nacionales e importados

También incluye exportaciones, contratación de seguros y servicios, compra de combustible y trámites administrativos ante organismos provinciales y municipales. Dentro de esa estructura se contabilizan 16 tributos nacionales, ocho provinciales y diez municipales

Menos obligaciones, pero sin cambios de fondo

Durante el último año se retiraron tres tributos de la lista: los impuestos internos a los seguros y a la telefonía celular, y la tasa de ocupación de espacios públicos

Además, se registraron dos regímenes de retención menos. Solo uno representó una reducción efectiva: el vinculado con el impuesto PAIS. El otro dejó de considerarse porque se aplicaba específicamente a las escribanías

Las reducciones no modificaron de manera sustancial la carga general que enfrentan las pymes. Entre los principales conceptos que atraviesan su actividad están el IVA, las contribuciones sobre la nómina salarial, Ganancias, Ingresos Brutos, el impuesto sobre los débitos y créditos bancarios y las tasas

Las empresas no solo deben pagar. También tienen que liquidar impuestos, actuar como agentes de retención y percepción, emitir certificados, presentar declaraciones juradas y transferir fondos al Estado

Declaraciones juradas y riesgo de multas

Una sociedad con empleados presenta ante ARCA 74 declaraciones juradas por año. La cifra puede llegar a 89 cuando importa o exporta y utiliza controlador fiscal. A fines de la década de 1990 eran 25

A esas presentaciones se suman Ingresos Brutos en cada jurisdicción, tasas municipales, trámites ante organismos de personas jurídicas, obligaciones sindicales y, según la actividad, requerimientos de la UIF. Cada organismo tiene su propio aplicativo, vencimiento y domicilio fiscal electrónico

Las multas por presentar declaraciones juradas fuera de término ascienden actualmente a $440.000. En los regímenes de información pueden alcanzar los $10.000.000 por régimen

Las retenciones y percepciones, especialmente las vinculadas con Ingresos Brutos, también pueden generar saldos a favor recurrentes. Para las empresas, la gestión de estas obligaciones implica un costo administrativo adicional y puede afectar sus resultados cuando existen incumplimientos

Presión sobre la actividad y el flujo de caja

La carga tributaria se suma a un escenario de márgenes ajustados, caída de la actividad y mayor competencia de productos importados. La producción de las pymes industriales cayó 11,9% interanual durante el tercer trimestre del año

En algunos casos, los saldos acumulados dificultan la operatoria. Una pyme textil llegó a tener dos meses de facturación en anticipos sin poder utilizarlos, a la espera de generar saldos en contra

Las empresas también expresaron preocupación por la utilización de embargos de ARCA. Advirtieron que los plazos breves para aplicar medidas cautelares, la comunicación a entidades bancarias y el embargo de cuentas a cobrar pueden afectar el flujo de caja y la continuidad del negocio

El problema adquiere mayor relevancia en un contexto de bajo consumo. La competencia externa, plantean los empresarios, debería estar acompañada por una revisión de las condiciones en las que operan las firmas locales